一(yī)文讀懂《大(dà)型企業稅務數智化轉型方法論》

本方法論對中(zhōng)國稅務管理發展背景以及稅企雙方在管理層面的碰撞與融合方面，進行了解讀，詳細闡述了在智慧稅務建設的大(dà)背景下(xià)，企業在稅務管理方面面臨哪些挑戰、轉型目标、如何規劃、如何轉型、如何落地、應用場景等内容，并進一(yī)步分(fēn)析了企業從稅務操作走向稅務管理帶來的巨大(dà)價值，助力企業稅務管理實現“以數治稅”的數智化新時代！

2021年，兩辦發布的《關于進一(yī)步深化稅收征管改革的意見》，标志(zhì)着稅務征管機構在稅務征管體(tǐ)系建設的階段性成果，也展示了征收管理未來的方向。稅務機關的管理體(tǐ)系并不是一(yī)蹴而就的，而是根據我(wǒ)(wǒ)國經濟發展的階段目标做出調整的。建國至今，稅務征管的發展可以大(dà)緻劃分(fēn)成六個階段。

企業可以發揚“拿來主義”，學習稅務機關搭建管理體(tǐ)系的思路：首先完成稅務管理的全覆蓋，并以稅務數智化管理爲手段，達成企業内的“以數治稅”，從而提高稅務管理質量。在這個過程中(zhōng)，企業管理者還需要不斷的調整、優化組織架構，以匹配稅務管理的發展。

雲計算、人工(gōng)智能、大(dà)數據、區塊鏈…新一(yī)代信息技術的發展不斷引領企業業務和組織的變革，在稅收征管與服務升級中(zhōng)，逐步實現自動算稅、上雲賦智和以數治稅。在企業财稅數智化轉型中(zhōng)，新技術不斷驅動稅務管理體(tǐ)系、運營模式、合規風控方式和稅務規劃等方面的變革。

如果企業已經建立了數據中(zhōng)台，則可以待稅務機關完成改革時，摸索建設發票中(zhōng)台、集中(zhōng)申報平台等稅務管理平台。

企業稅務數智化建設的推動力除了來自外(wài)部驅動力，更有來自企業内部稅務管理需求帶來的自驅力。

稅務管理可以提高企業全要素生(shēng)産率：在當前經濟增速放(fàng)緩的大(dà)背景下(xià)，企業需要轉變原先的增量思維，轉而向管理要收益。稅務管理在企業高速增長階段往往被忽視。而在目前“儲糧過冬”的階段，企業正可以通過稅務管理，提高管理效率，挖掘競争潛力。

在财務管理領域，稅務建設具有最高的邊際效果：稅務工(gōng)作内容已經從傳統的發票管理、集中(zhōng)申報，拓展到了稅務核算、風險管理、稅務籌劃等通用領域。同時，企業也在探索專業領域的稅務管理方法，比如并購重組管理、關聯交易管理、海外(wài)稅務管理等。一(yī)些從事新興行業的企業将原來的總部職能前移到一(yī)線，設置了業務稅務（稅務BP）崗位，推動稅務專家參與一(yī)線業務。這些舉措驗證了企業正在補足稅務管理，搭建财務管理的最後一(yī)塊積木。

借鑒國資(zī)委2022年3月發布的《關于中(zhōng)央企業加快建設世界一(yī)流财務管理體(tǐ)系的指導意見》，我(wǒ)(wǒ)們可以對集團稅務管理的範圍進行明确，主要包含：集團稅務管理、稅務信息化系統建設、稅務數據分(fēn)析對管理的作用、稅務團隊在重大(dà)事項上的支持作用、在境外(wài)業務中(zhōng)稅務管理的職能以及對各級子公司開(kāi)展稅務管理的必要性。爲了便于規劃稅務系統的搭建，我(wǒ)(wǒ)們可以将六項内容劃分(fēn)爲“1+1+4”的三個層次。

最上層的稅務分(fēn)析等事項是集團稅務管理需要重點關注的領域，也是集團化管理的作用對象。而中(zhōng)間層則是從制度和規則角度統合集團組織和流程，是集團化稅務管理的抓手。而保障集團化稅務管理的基礎則是稅務數智化系統。雖然《意見》是大(dà)而化之的框架，但它明确了稅務管理如何支撐業務戰略，同時，也劃分(fēn)了稅務管理的事項。企業的稅務管理者能夠基于《意見》的框架給出自己企業的稅務管理規劃。

從企業的稅務運營角度切入，單家企業需要處理各類不同稅種（下(xià)圖縱向），處理流程可以抽象爲取數、核算、申報、歸集及分(fēn)析四步（下(xià)圖橫向）。而随着集團企業的成長，将有越來越多的企業納入這一(yī)體(tǐ)系（下(xià)圖立體(tǐ)面），在此過程中(zhōng)，集團統一(yī)稅務運營規則變得更加急迫。

在選擇路徑時，我(wǒ)(wǒ)們建議考慮将具有代表性的成員(yuán)企業設定爲系統建設的基準。這樣做不僅能夠讓具有類似業務的成員(yuán)企業快速對齊，從而達到集團層面的統一(yī)，同時，也可以充分(fēn)識别成員(yuán)企業的稅務差異，從而規劃未來系統建設的兼容程度。最後，通過對基準企業的運營，稅務系統也能夠 被集團其他用戶所接受。在選擇基準企業時，我(wǒ)(wǒ)們建議首先基于三個維度劃分(fēn)，獲得相對獨立又(yòu)能全面覆蓋應用場景的樣本分(fēn)類。分(fēn)類維度建議包括：業務-組織-稅種。首先，在“業務–組織”維度進行劃分(fēn)，可以考察組織中(zhōng)承載着類似業務的企業，比如：在生(shēng)産及貿易的業務闆塊中(zhōng)，組織中(zhōng)的某些企業承擔了特定的功能。随後，在承擔了特定功能的企業中(zhōng)，進一(yī)步分(fēn)析企業涵蓋的稅種及相應的稅務處理要求。最後，将這些企業的稅務處理進行歸納，分(fēn)析其處理的合理性和在整體(tǐ)業務中(zhōng)的代表性，最終圈定“特定企業–特定業務–特定稅種”，從而形成的解決方案的基準。

在企業稅務數智化發展過程中(zhōng)，企業對于跑通納稅申報“最後一(yī)公裏”——直連電子稅務局一(yī)鍵申報的訴求非常迫切。各地稅局都爲改善營商(shāng)環境，陸續開(kāi)始與企業攜手，探索稅企直連一(yī)鍵申報。

在各省稅務機關探索稅企直連申報的方式時，國家稅務總局也在今年啓動了“樂企”平台建設，建設全國統一(yī)接口并開(kāi)放(fàng)給企業。樂企平台是在稅企直連模式下(xià)，建設全電發票數字可控接入平台，建立覆蓋“業、财、稅”三域的全電發票信息交換标準，通過SDK引擎、API服務、庫表等多種接入方式， 實現數據賦能、安全接入和有效監管，從而提升發票服務體(tǐ)驗、提高征管效率、降低征納成本，促進企業發展。通過樂企平台，企業可接入稅局電子發票服務平台進行直連開(kāi)票，并可在平台上進行報銷、入賬、認證等操作，滿足企業需求的同時，降低企業成本，并切實“賦能企業數智化轉型”。因此，它的推廣意義深遠，不僅是支撐企業智慧稅務架構和申報數智化的基礎服務，而且是構建稅企直連模式、實現“以數治稅”稅收監管的體(tǐ)系升級。在目前的試點地區，已有部分(fēn)用友的客戶在試跑樂企平台。